صورتهای مالی یک شرکت ترابری و حمل و نقل بورسی
تین نیوز | صورتهای مالی شرکت ترابری و حمل و نقل بهپخش(سهامی خاص) شامل ترازنامه منتهی به ۳۰ آذر ۹۳ و صورتهای سود و زیان و جریان وجوه نقد برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور حسابرسی شده است.
بر اساس اطلاعات مندرج در کدال، سایت رسمی سازمان بورس و اوراق بهادار، گزاش حسابرس مستقل و بازرس قانونی به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام شرکت ترابری و حمل و نقل به پخش (سهامی خاص) منتشر شد.
گزارش نسبت به صورتهای مالی
مقدمه
1- صورتهای مالی شرکت ترابری و حمل و نقل به پخش (سهامی خاص) شامل ترازنامه منتهی به تاریخ 30 آذر ماه 1393 و صورتهای سود و زیان و جریان وجوه نقد برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور و یادداشتهای توضیحی 1 تا 27 توسط این موسسه، حسابرسی شده است.
مسئولیت هیئت مدیره در قبال صورتهای مالی
2-مسئولیت تهیه صورتهای مالی یاد شده طبق استانداردهای حسابداری، با هیئت مدیره شرکت است. این مسئولیت شامل طراحی، اعمال و حفظ کنترلهای داخلی مربوط به تهیه صورتهای مالی است به گونهای که این صورتها، عاری از تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه باشد.
مسئولیت حسابرس و بازرس قانونی
3- مسئولیت این موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهای مالی یاد شده بر اساس حسابرسی انجام شده طبق استانداردهای حسابرسی است. استانداردهای مزبور ایجاب میکند این موسسه الزامات آیین رفتار حرفهای را رعایت و حسابرسی را به گونهای برنامهریزی و اجرا کند که از نبود تحریف با اهمیت در صورتهای مالی، اطمینان معقول کسب شود.
حسابرسی شامل اجرای روشهایی برای کسب شواهد حسابرسی درباره مبالغ و دیگر اطلاعات افشا شده در صورتهای مالی است. انتخاب روشهای حسابرسی، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزیابی خطرهای تحریف با اهمیت ناشی از تقلب یا اشتباه در صورتهای مالی، بستگی دارد. برای ارزیابی این خطرها، کنترلهای داخلی مربوط به تهیه و ارائه صورتهای مالی به منظور طراحی روشهای حسابرسی مناسب شرایط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشی کنترلهای داخلی واحد تجاری، بررسی میشود. حسابرسی همچنین شامل ارزیابی مناسب بودن رویههای حسابداری استفاده شده و معقول بودن
برآوردهای حسابداری انجام شده توسط هیئت مدیره و نیز ارزیابی کلیت ارائه صورتهای مالی است این موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسی کسب شده، برای اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهای مالی، کافی و مناسب است.
همچنین این موسسه به عنوان بازرس قانونی مسئولیت دارد موارد عدم رعایت الزامات قانونی مقرر در اصلاحیه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و سایر موارد لازم را به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام گزارش کند.
مبانی اظهار نظر مشروط
4- سرفصل سایر درآمدها و هزینههای غیر عملیاتی (موضوع یادداشت توضیحی 1-21) شامل مبلغ 11893 میلیون ریال سود واگذاری خودرو به رانندگان شرک میباشد که مبلغ 8072 میلیون ریال آن سود ناشی از واگذاری خودرو به صورت اجاره به شرط تملیک است. طبق استانداردهای حسابداری سود ناشی از واگذاری به صورت اجاره به شرط تملیک میبایست با توجه به دوران اجاره، شناسایی شود. در صورت اصلاح حسابها از این بابت، سود سال مالی مورد گزارش و سرفصل سایر حسابهای دریافتنی هر کدام مبلغ 6650 میلیون ریال کاهش خواهند یافت.
اظهار نظر مشروط
5- به نظر این موسسه، به استثنای آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهای مالی یاد شده در بالا، وضعیت مالی شرکت ترابری و حمل و نقل به پخش (سهامی خاص) در تاریخ 30 آذر ماه 1393 و عملکرد مالی و جریانهای نقدی آن را برای سال مالی منتهی به تاریخ مزبور، از تمام جنبههای با اهمیت، طبق استانداردهای حسابداری، به نحو مطلوب نشان میدهد.
سایر بندهای توضیحی
6- صورتهای مالی سال مالی منتهی به 30 آذر ماه 1392 شرکت، توسط موسسه حسابرسی دیگری مورد حسابرسی قرار گرفته و در گزارش مورخ 6 بهمن ماه 1392 آن موسسه نسبت به صورتهای مالی مزبور نظر «مشروط» اظهار شده است.
گزارش در مورد سایر الزامات قانونی و مقرراتی
گزارش در مورد سایر وظایف بازرس قانونی
7- معاملات مندرج در بند «الف» یادداشت توضیحی 26 صورتهای مالی، به عنوان کلیه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحیه قانون تجارت که طی سال مالی مورد گزارش انجام شده و توسط هیئت مدیره به اطلاع این موسسه رسیده، مورد بررسی قرار گرفته است.
معاملات مذکور با رعایت تشریفات مقرر در ماده قانونی یاد شده در خصوص کسب مجوز از هیئت مدیره و عدم شرکت مدیر ذینفع در رأیگیری صورت پذیرفته است. به نظر این موسسه معاملات مزبور بر اساس روابط تجاری فی ما بین شرکتهای گروه انجام پذیرفته است.
8- گزارش هیئت مدیره درباره فعالیت و وضع عمومی شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحیه قانون تجارت، که به منظور تقدیم به مجمع عمومی عادی صاحبان سهام تنظیم گردیده، مورد بررسی این موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسیدگیهای انجام شده نظر این موسسه به موارد با اهمیتی که حاکی از مغایرت مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هیئت مدیره باشد، جلب نشده است.
گزارش در مورد سایر مسئولیتهای قانونی و مقرراتی حسابرس
9- در اجرای ماده 33 دستورالعمل اجرایی مبارزه با پولشویی توسط حسابرسان، رعایت مفاد قانون مزبور و آییننامهها و دستورالعملهای اجرایی مرتبط، در چارچوب چک لیستهای ابلاغی مرجع ذیربط و استانداردهای حسابرسی توسط این موسسه مورد ارزیابی قرار گرفته است. در این خصوص به استثنای استقرار واحد مبارزه با پولشویی، این موسسه به موارد با اهمیت دیگری که حاکی از عدم رعایت قوانین و مقررات یاد شده باشد، برخورد نکرده است.